Porez na imovinu - Sve što treba da znate - 2024

Porez na imovinu je finansijska obaveza koja se odnosi na vlasnike nepokretnosti u Republici Srbiji. On je regulisan Zakonom o porezima na imovinu koji se povremeno menja i dopunjuje kako bi se prilagodio ekonomskim uslovima i potrebama države.

U nastavku teksta vam donosimo osnovne informacije o porezu na imovinu, kada se plaća porez na imovinu, koliko se plaća porez na imovnu, kome se plaća porez na imovinu, kako se prijavljuje porez na imovinu, rok za prijavu poreza na imovnu, postupak prijave poreza na imovinu elektronskim putem, kako se obračunava porez na imovinu, ko ostvaruje pravo na umanjenje, kako da proverite stanje poreza na imovinu, posledice ne prijavljivanja poreza na imovinu.

Kada se plaća porez na imovinu? - Rok za prijavu poreza!

Porez na imovinu se plaća kvartalno, u četiri jednake rate. Rokovi plaćanja su definisani zakonom i oni su sledeći:

• Prva rata do 15. februara
• Druga rata do 15. maja
• Treća rata do 15. avgusta
• Četvrta rata do 15. novembra

Poreski obveznici dobijaju Rešenje o visini poreza na imovinu za tekuću godinu, koje izdaje lokalna poreska administracija. Rešenje sadrži informacije koliko se plaća porez na imovinu, broj računa na koji se plaća sa pozivom na broj i u kom roku se plaća.

Divis Savet: Važno je da se pridržavate rokova plaćanja kako bi se izbegle zatezne kamate i eventualne kazna u plaćanju.

Obračun poreza na imovinu - koliko se plaća porez na imovinu?

Porez na imovinu u Republici Srbiji zavisi od nekoliko faktora, najviše od vrste nepokretnosti, njene vrednosti, kao i lokacije na kojoj se nepokretnost nalazi.

Porez na imovinu se obračunava za različite vrste nepokretnosti kao što su stambeni objekti, poslovni prostori, poljoprivredno zemljište itd.

Porez se obračunava na osnovu procenjene vrednosti nepokretnosti. Procenjenu vrednost određuje lokalna poreska uprava prema tržišnim vrednostima.

Različite opštine mogu imati različite poreske stope. Stopa poreza može varirati između 0,4% i 2% godišnje u zavisnosti od lokalnih propisa.

Porez na imovinu za fizička lica

Za fizička lica, porez na imovinu može biti niži nego za pravna lica. Stope za fizička lica obično se kreću između 0,3% i 0,4% procenjene vrednosti nepokretnosti.

Primer Tabele Poreza na Imovinu za Fizička Lica (u dinarima)

Porez na imovinu za pravna lica

Za pravna lica, stope poreza na imovinu su obično više i mogu iznositi između 0,4% i 2%.

Primer Tabele Poreza na Imovinu za Pravna Lica (u dinarima)

Divis Savet: Preporučujemo da se posavetujete sa lokalnom poreskom upravom ili poreskim savetnikom za tačne informacije i stope koje se primenjuju na vaš slučaj, posebno ako imate specifične uslove ili dodatne faktore koji mogu uticati na obračun poreza.

Kome se plaća porez na imovinu?

Porez na imovinu u Republici Srbiji obračunava se i plaća lokalnoj poreskoj administraciji. U Beogradu, svaka opština ima svoju upravu javnih prihoda, dok se u ostalom delu Srbije porez plaća lokalnoj upravi prihoda na nivou grada. To znači da se porez plaća na nivou lokalne samouprave gde se nepokretnost nalazi.

Prijava poreza na imovinu - Kome i kako se prijavljuje?

Porez na imovinu u Republici Srbiji, može da se prijavi na nekoliko načina a sve u zavisnosti od vašeg statusa i izbora. U nastavku vam donosimo nekoliko primera prijave:

1. Najdostupniji način za većinu građana je podnošenjem poreske prijave preko Obrasca PPI-1 ( za obveznike koji vode poslovne knjige-pravna lica) i preko Obrasca PPI-2 ( za obveznike koji ne vode poslovne knjige-fizička lica).

Objašnjenje:

Pomenuti obrasci mogu da se preuzmu za sajta Poreske uprave i drugih sajtova koji nude besplatne obrasce.

Uz prilog se dostavlja Ugovor ili drugi dokument kojim dokazujete vlasništvo na nepokretnosti, kopija lične karte. Kada je nepokretnost novogradnja, pored Ugovora i lične karte, dostavlja se i Zapisnik o primopredaji nepokretnosti.

Popunjeni obrasci mogu da se predaju nadležnoj lokalnoj administraciji na sledeće načine:

• direktnim odlaskom na pisarnicu,
• slanjem poštom putem preporučene pošiljke, sa povratnicom.

Elektronska prijava poreza na imovinu - Kompletan postupak prijave

Pored prethodno navedeniih načina prijave poreza na imovinu, poresku prijavu možete i elektronski podneti na sledeće načine:

• putem poratala ePorezi ili Lokalne poreske administracije

  1. Posetite portal ePorezi ili Lokalna poreska administracija.
  2. Instalirajte aplikaciju ePorezi na vaš računar.
  3. Pokrenite aplikaciju i unesite PIN-kod vašeg kvalifikovanog elektronskog sertifikata.
  4. Na portalu ePorezi, popunite odgovarajući obrazac (npr. PPI-1 ili PPI-2).
  5. Elektronski potpišite obrazac koristeći vaš elektronski sertifikat.
  6. Pošaljite popunjeni i potpisani obrazac Poreskoj upravi.

  Detaljna uputstva i podrška za korišćenje aplikacije ePorezi su dostupna na sajtu Poreske uprave. Takođe, možete pratiti status vaše prijave i pregledati stanje na računima putem istog portala.

• putem kancelarije Javnog beležnika

( od 1. januara 2020. godine javni beležnici za sve građane čija poreska obaveza u vezi prometa, poklona ili nasleđivanja nepokretnosti nastaje kod javnog beležnika, elektronski dostavljaju ispravu ili odluku, izjašnjenja i podatke od značaja za utvrđivanje poreske obaveze Poreskoj upravi i organima lokalne poreske administracije, koji po službenoj dužnosti utvrđuju poresku obavezu).

Kako proveriti dugovanje za porez na imovinu?

Proveru dugovanja za porez na imovinu možete izvršiti na nekoliko načina u zavisnosti od situacije u kojoj se nalazite. Ovo su vam trenutno opcije:

Preko portala eUprava. Portal omogućava građanima da proveravaju razne poreske obaveze, uključujući porez na imovinu.

Ovo je kratka procedura:

1. Posetite sajt Euprava
2. Prijavite se ili kreirajte nalog ako ga nemate.
3. Nakon prijave, pronađite uslugu za proveru poreskih obaveza.

Preko sajta Poreske uprava koji ima online servis za proveru poreskih obaveza.

Ovo je kratka procedura kako da pristupite servisu:

1. Posetite sajt Poreske uprave
2. Prijavite se ili kreirajte nalog ako ga nemate.
3. Pristupite delu za proveru poreskih dugovanja.

Ukoliko niste u prilici da pristupite računaru ili nemate kvalifikovani elektronski sertifikat ( neophodan kod prijave na portale eUprave i Poreske uprave) možete lično otići u kancelariju lokalne poreske administracije opštine ili grada gde se nalazi vaša imovina i zatražiti informacije o dugovanju za porez na imovinu.

Da bi lično dobili informacije o stanju računa, neophodno je da sa sobom ponesete važeći lični dokument (lična karta ili pasoš) a u nekim slučajevima i dokumentaciju o imovini ( npr. ugovor o kupovini, rešenje o porezu na imovnu).

Rok za prijavu poreza na imovinu

Poreska obaveza za Porez na imovinu u Republici Srbiji nastaje najranije danom sticanja prava na koje se porez na imovinu plaća, danom uspostavljanja državine, kada se porez plaća na državinu, danom početka korišćenja nepokretnosti, danom izdavanja upotrebne dozvole ili omogućavanja korišćenja imovine.

Važno da zapamtite: Do donošenja Rešenja za tekuću godinu, obveznik plaća porez akontaciono, odnosno u visini poreza utvrđene za poslednje tromesečje prethodne kalendarske godine.

Umanjenje poreza na imovinu - Ko ostvaruje pravo na umanjenje?

U Republici Srbiji pravo na umanjenje poreza na imovinu imaju određene kategorije obveznika pod posebnim uslovima. U nastavku teksta vam donosimo dodatne informacije ko sve može ostvariti pravo na umanjenje poreza na imovinu:

Vlasnici nekretnina koje im služe za stanovanje:

Obveznici koji žive u nekretnini za koju plaćaju porez mogu ostvariti pravo na umanjenje poreza.Ukoliko obveznik ima više nekretnina, na ostale nekretnine nije moguće ostvariti popust.

Lica sa invaliditetom i njihovi staratelji:

Umanjenje poreza može biti odobreno osobama sa invaliditetom i njihovim starateljima ukoliko imovina služi za stanovanje. Isto kao i prethodnom slučaju, ukoliko lice ima više nekretnine, samo na jednu u kojoj živi može ostvariti pravo na umanjenje.

Starosna kategorija:

Stariji građani, obično oni iznad određene starosne granice (najčešće iznad 65 godina), mogu ostvariti pravo na umanjenje poreza.

Porodični status:

Porodice sa većim brojem dece ili samohrani roditelji mogu ostvariti pravo na umanjenje poreza na imovinu.

Nekretnine koje se koriste za poljoprivredu:

Porez na imovinu može biti umanjen ili čak oslobođen za zemljišta koja se koriste u poljoprivredne svrhe.

Određene javne i neprofitne organizacije:

Organizacije koje se bave obrazovanjem, kulturom, naukom, zdravljem, socijalnom zaštitom, sportom i humanitarnim radom mogu ostvariti pravo na oslobađanje ili umanjenje poreza na imovinu.

DIVIS Savet: Konkretni uslovi, kriterijumi i visina umanjenja mogu se razlikovati u zavisnosti od lokalne samouprave. Preporučujemo da kontaktirate lokalnu urpavu javnih prihoda ili opštinsku službu za detaljnije informacije i podnošenje zahteva za umanjenje poreza na imovinu.

Posledice neprijavljivanja poreza na imovinu

Neprijavljivanje poreza na imovinu u Republici Srbiji može imati nekoliko ozbiljnih posledica za poreskog obveznika. U nastavku vam donosimo nekoliko primera kazni i postupaka koje država može pokrenuti protiv vas.

Novčane kazne:

Lokalna poreska administracija može izreći novčane kazne za nepravovremeno ili netačno prijavljivanje poreza na imovinu. Kazne mogu biti značajne i zavisiti od visine neplaćenog poreza.

Kamate na dug:

Na iznos neplaćenog poreza obračunava se zakonska zatezna kamata. Ovo može značajno povećati iznos duga tokom vremena.

Prinudna naplata:

Lokalna poreska administracija ima ovlašćenje da sprovede prinudnu naplatu duga. To može uključivati blokadu bankovnih računa, zaplenu imovine ili drugih vrednosti.

Krivična odgovornost:

U ekstremnim slučajevima, neprijavljivanje poreza na imovinu može dovesti do krivične odgovornosti. To može uključivati krivične prijave i potencijalne zatvorske kazne, posebno ako se utvrdi da je došlo do namerne utaje poreza.

Oduzimanje imovine:

U nekim slučajevima, ako dugovi postanu preveliki i nije moguće izvršiti naplatu drugim metodama, država može pokrenuti postupak za oduzimanje imovine kako bi namirila dugovanje.

Gubitak prava na subvencije i olakšice:

Poreski obveznici koji ne prijavljuju i ne plaćaju porez na imovinu mogu izgubiti pravo na subvencije, olakšice i druge beneficije koje država pruža.

DIVIS Savet: Preporuka naše agencije za nekretnine je da redovno prijavite i platite porez na imovinu kako biste izbegli ove posledice i osigurali poštovanje zakonskih obaveza. Ako imate nedoumice ili probleme sa prijavljivanjem poreza, obratite se lokalnoj poreskoj upravi ili konsultujte stručnjaka za poreska pitanja.